【德勤舉報事件】德勤削弱審計行業公信力，都是價格戰惹得禍？

德勤會計師事務所內部舉報事件仍在繼續發酵。繼2月3日晚員工曝光舉報文件，至2月4日迅速沖上熱搜后，2月5日，證監會新聞發言人高莉表示已關注到相關信息，地方證監局也接到了有關舉報，并安排對舉報事項進行核查，要求相關機構內部自查，后續情況將持續跟進。

德勤是否涉及違規，目前仍待監管機構核查，北京商報記者進一步了解到，此類現象在審計行業實則并不鮮見，甚至已成為“你知我知”的行業公開秘密，在業內人士看來，此次事件也給審計行業敲了一記警鐘，后續，各家機構或將不斷完善內部控制，監管檢查和行業自查也將進一步促進行業規范化發展。

證監會火速安排核查

歷經幾日的發酵，德勤內部舉報事件引發證監會的高度關注。2月5日，證監會新聞發言人高莉表示，已安排相關證監局對此舉報事項開展核查，同時要求就該會計師事務所開展了內部自查，后續情況在進一步跟進中。

2月4日，一份長達55頁的舉報PPT將德勤推上微博熱搜，2月5日該事件進一步發酵，并在金融圈“炸了鍋”。 PPT顯示，舉報者自稱是德勤華永會計師事務所(特殊普通合伙)北京分所審計一組的一名員工，該員工將材料文件群發公司郵件，對2016年、2017年個別審計項目提出質疑，并舉報德勤審計業務違規。

細看此份舉報材料，包含數十項違規事件，主要涉及審計程序未執行(放飛機)、領導接受客戶大額禮物、計提減值審計粗糙等嚴重背離審計職業道德的行為，涉及上市公司包括中國外運、博奇環保、紅黃藍等。針對德勤員工舉報事件，中國外運2月5日回應稱，相關舉報是針對德勤的內部糾紛，公司不予置評。

伴隨著事件熱度的不斷升溫，德勤也在2月5日下午發布了公司聲明，其中表示，“本所先前收到一名員工通過內部渠道報告的相關事項，并且已對此開展全面調查，未發現任何證據影響我們審計工作的充分性，因此相關審計工作支持我們的審計意見，我們會對收到的任何質疑進行調查”。

針對該事件的調查進展情況，北京商報記者向德勤方面進行采訪，其相關負責人回應“一切以公司聲明為準”。

在多位行業資深律師看來，此次事件對德勤的影響，主要看舉報內容是否被查證屬實，如果是，則將對德勤接收新業務以及后續業務推進等多方面產生影響，若違規行為給投資者等造成損失，甚至可能會引發索賠。

“如果查證屬實，德勤有可能面臨行政處罰。被牽連的上市公司也可能被認定為存在欺詐，虧損的投資者會向上市公司及相關責任主體索賠，會計師事務所作為中介機構存在過錯，也可能承擔相應賠償責任。”北京尋真律師事務所律師王德怡向北京商報記者說，更重要的是，此事件也會對德勤所在的行業聲譽產生比較惡劣的影響，主管部門可能因此開展行業整頓。

審計行業價格戰盛行

“牽一發而動全身”，德勤內部舉報事件也引發了市場對 “四大”(德勤、普華永道、安永、畢馬威)以及整個審計行業的關注。

根據中國注冊會計師協會2020年9月底公布的數據，2019年，普華永道、安永、德勤、畢馬威四大會計師事務所，分別以56.5億元、43.7億元、41億元、33.6億元的總收入，在國內會計師事務所中排名前四。不過，賺得盆滿缽滿的同時，審計行業的競爭也愈發激烈。

某不愿具名的資深注冊會計師對北京商報記者直言，審計行業的“放飛機”現象其實早就存在，這是長期惡性循壞導致的后果。該注冊會計師具體談到，目前審計行業的競爭壓力很大，大范圍內都在打價格戰，同樣的項目，報價可能是之前的5折，甚至還低，這就不得不降低成本，包括降低人力費用。“每逢財報高峰期，國內會計師事務所就會忙得不可開交，審計師甚至連睡覺的時間都沒有，這才會讓審計的質量難以得到保證。”

審計行業“放飛機”現象盛行，與近年來持續的惡性低價競爭相關，這一現象從國有大行新一輪審計費用變化亦可窺出。截至2020年12月24日，年內四家國有大行公告稱將變更會計師事務所，北京商報記者梳理各行公告發現，四大行2021年合計審計費用擬超3億元，且審計費同比集體降低，合計較2020年“節省”約1.05億元。

全國企業合規委員會專家丁繼華進一步指出，從當前監管趨勢來看，目前大多數企業尤其是上市公司暴露出很多財稅問題，很多問題都不是審計揭露出來的，而是被媒體或者競爭對手曝光。像“四大”這些機構，不僅做審計業務，還承接一些上市、管理咨詢、內控建設業務，這與審計業務存在利益沖突，所以為了審計之外的業務，也很難認真去審計。

針對相關情況，2月5日，北京商報記者分別致電普華永道、安永方面相關負責人進行采訪，對方均表示不方便接受采訪。另外，記者也試圖聯系畢馬威方面進行采訪，但未能獲得回應。

一資深行業人士告訴北京商報記者，目前暫不清楚德勤事件是否是“四大”存在的普遍現象，但確實有相當一部分中介機構，為了討好、迎合客戶，無視投資者利益，違背監管要求、違背自身職業道德，在自己明知有問題的環節，不如實督促企業整改完善或如實披露，而是假裝看不到，甚至和企業一起想盡辦法蒙混過關。

該資深行業人士坦言，這類中介機構為了自身利益，不惜損害整個行業及投資者利益，甚至會被某些合作企業視為“能力強”“有辦法”，在業內形成了一種“劣幣驅逐良幣”的惡性循環。

事實上，審計行業的不規范情況一直遭受市場詬病，也有致同會計師事務所、天健會計師事務所等多家會計師事務所遭到過監管層的處罰，其中2019年證監會對瑞華的處罰仍歷歷在目。

2月5日，證監會也再度提到了中介機構的勤勉盡責問題，證監會指出，相關中介機構執業程序不充分、不適當，對財務舞弊跡象未保持合理懷疑，全年新增中介機構違法立案案件15起，其中涉及審計機構9家。從業務種類看，年報審計、資產收購、重大資產重組等環節均有涉案，有的會計所在年報審計中未取得充分審計證據，審計程序執行不到位，出具存在虛假記載和重大遺漏的審計報告;有的評估公司虛增收購標的評估值。此外，個別會計所在多個審計項目中屢次涉案，內控管理缺失。

“把關人”也需進一步被規范

會計師事務所，也被稱為上市公司財務及經營情況的把關人，此次德勤舉報事件引發市場對審計公信力的質疑，后續，這一行業如何進一步規范，也引發業內廣泛思考。

“德勤內部舉報事件是一次惡性舞弊事件，從內部發酵并逐漸曝光，理論上也可以視為規范和舞弊在互動中的不斷優化過程，把這個蓋子揭開不是壞事，實則有利于行業更健康地發展，當然，各家機構也需要不斷完善內部控制來實現進一步提升。” 一證券公司首席經濟學家向北京商報記者如是說道。

前述資深行業人士同樣稱，德勤舉報事件的后續影響，還要看事件的發酵程度以及相關部門后續跟進查證處罰情況。該人士認為，隨著證券發行注冊制等各種金融制度的改革，市場監管方式發生重大變化，包括審計等中介機構在其中的作用也越來越重要。后續，一方面要加強違規懲罰，監管部門可對明顯故意違規的相關人員采取行業禁入等措施，讓違規中介機構承擔應有的責任后果，提醒中介機構違規行為的賠償損失將遠遠大于其獲益。另一方面也應進一步加強投資者保護，可從各個角度為投資者索賠創造健康的環境，做到一旦發生風險、損失，便于投資者舉證、起訴索賠，降低投資者的索賠成本及難度。

前述首席經濟學家則稱，此次事件對行業規范的影響不小，后續，審計行業規范將繼續提速，在他看來，監管部門的檢查和行業自查都將是可行的規范化路徑，建議未來進一步加強行業自律組織的作用，真實體現行業自律組織的作用，做好行業準入和退出規范，以實現行業的健康成長。

看懂研究院專家、獨立經濟學家王赤坤評價稱，德勤內部舉報事件給行業敲響了警鐘，在監管層屢屢出臺政策加強監管的背景下，這種情況的發生也會對行業規范起到促進作用。【責任編輯/鄒琳】

來源：北京商報

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